Nghiệp vụ mua hàng

Nhằm hỗ trợ người dùng sử dụng hiệu quả các phần mềm kế toán. hothanhthao.com với bài viết nhỏ này, xin phép được hướng dẫn các bạn về nghiệp vụ mua hàng. Các nghiệp vụ khác sẽ được trình bày trong những bài viết tiếp theo.

1. Mô hình hoạt động mua hàng

2. Thực hành trên phần mềm kế toán Misa sme 2023

2.1. Nguyên tắc kế toán cần tôn trọng

– Giá gốc

– Nhất quán

2.2. Chứng từ sử dụng

– Chứng từ có nguồn gốc bên ngoài doanh nghiệp:

Hóa đơn GTGT do nhà cung cấp lập

– Chứng từ có nguồn gốc bên trong doanh nghiệp (do kế toán doanh nghiệp lập):

+ Phiếu nhập kho

+ Các chứng từ thanh toán: Phiếu chi, ủy nhiệm chi

2.3. Sổ kế toán

– Sổ tổng hợp:

+ Sổ nhật ký chung

+ Sổ cái tài khoản 152, 156

– Sổ chi tiết:

Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa)

2.4. Hướng dẫn thực hành các nghiệp vụ mua hàng

Nghiệp vụ 1: Ngày 03/01/2024, mua nguyên liệu của Công ty TNHH Hà Thắng về nhập kho. Tỷ lệ chiết khấu với mỗi mặt hàng 2%, chưa thanh toán:

VAT 8%, theo HĐ GTGT số 0012745, ký hiệu 1C24THT, ngày 03/01/2024.

Hướng dẫn thực hiện:

* Phân tích nghiệp vụ:

Đây là nghiệp vụ mua chịu nguyên vật liệu nhập kho có chiết khấu thương mại (giảm vào giá trị nguyên vật liệu nhập kho). Đầy đủ chứng từ. Hạch toán nhập kho nguyên vật liệu và khai thuế GTGT đầu vào.

* Các bước thực hiện:

– Phân hệ Mua hàng >> Tab Mua hàng hóa, dịch vụ >> Thêm mới: Chứng từ mua hàng

– Loại chứng từ mua hàng: Mua hàng trong nước nhập kho

– Phương thức thanh toán: Chưa thanh toán

– Tình trạng hóa đơn: Nhận kèm hóa đơn

– Nhâp dữ liệu vào Phiếu nhập và Hàng tiền như sau:

Di chuyển thanh cuộn ngang ở phần Hàng tiền để nhập dữ liệu Số lượng, Đơn giá, Tỷ lệ chiết khấu.

– Nhâp dữ liệu vào Hóa đơn và Thuế như sau:

+ Hóa đơn: Nhập dữ liệu Số hóa đơn, Ký hiệu HĐ, Ngày hóa đơn

+ Thuế: Chọn mức thuế suất

+ Chọn Cất để lưu chứng từ mua hàng. Chúng ta sẽ xem Phiếu nhập kho sau khi hoàn tất hạch toán chi phí vận chuyển nguyên vật liệu ở nghiệp vụ 3.

Nghiệp vụ 2: Ngày 13/01/2024, nhân viên Chu Quang Huấn mua hàng của Công ty CP Tiền Phong về nhập kho:

Công ty chưa thanh toán và chưa nhận hóa đơn.

Đến ngày 15/01/2024, nhận được hóa đơn có thông tin sau: VAT 10%, số hóa đơn 0025857, ký hiệu 1C24TTP, ngày 14/01/2024.

Hướng dẫn thực hiện:

* Phân tích nghiệp vụ:

Đây là nghiệp vụ mua chịu hàng hóa nhập kho. Thời điểm nhập kho (13/01/24) chưa nhận được hóa đơn GTGT. Hàng hóa nhập kho bình thường. Kế toán chưa hạch toán thuế GTGT đầu vào. Sau đó (15/01/24) nhận được hóa đơn sẽ hạch toán bổ sung phần thuế GTGT đầu vào. Cách thức tổ chức hạch toán như vậy bảo đảm kiểm soát chặt chẽ chứng từ và thuế.

* Các bước thực hiện:

** Ngày 13/01/2024: Lập chứng từ mua hàng không kèm hóa đơn.

– Phân hệ Mua hàng >> Tab Mua hàng hóa, dịch vụ >> Thêm mới: Chứng từ mua hàng

– Loại chứng từ mua hàng: Mua hàng trong nước nhập kho

– Phương thức thanh toán: Chưa thanh toán

– Tình trạng hóa đơn: Không kèm hóa đơn

– Nhâp dữ liệu vào Phiếu nhập và Hàng tiền như sau:

– Chọn Cất để lưu Chứng từ mua hàng. Sau đó chọn In Phiếu nhập kho theo mẫu 01-VT

** Ngày 15/01/2024: Nhận hóa đơn và hạch toán bổ sung phần thuế GTGT đầu vào.

– Phân hệ Mua hàng >> Tab Nhận hóa đơn >> Nhận hóa đơn

– Chọn Nhà cung cấp, Khai báo thông tin Kỳ kế toán đã nhập hàng mà chưa nhận hóa đơn. Chọn chức năng Lấy dữ liệu.

– Ở bảng dữ liệu được truy xuất bên dưới, Hãy chọn (check) chứng từ nhập hàng mà chưa có hóa đơn và chọn Đồng ý để đi đến giao diện nhận hóa đơn mua hàng hóa.

– Tại đây, khai báo các thông tin liên quan đến hóa đơn (Số, ký hiệu, ngày của hóa đơn). Hãy kiểm tra lại thông tin ở phần Hạch toán. Chọn Cất để lưu hóa đơn và hạch toán bổ sung thuế GTGT đầu vào cho chứng từ mua hàng trước đây.

Nghiệp vụ 3: Nhận được hóa đơn chi phí vận chuyển (chưa gồm 8% VAT): 900.000đ (HĐ GTGT số 0021548, ký hiệu 1C24THT, ngày 15/01/2024 của Công ty Cổ phần Hà Thanh), phân bổ chi phí vận chuyển cho các mặt hàng nhập kho ở Nghiệp vụ 1 theo số lượng, đã thanh toán phí vận chuyển bằng tiền mặt.

Hướng dẫn thực hiện:

* Phân tích nghiệp vụ:

Đây là nghiệp vụ chi tiền mặt thanh toán phí vận chuyển nguyên vật liệu. Theo nguyên tắc giá gốc, chi phí này sẽ được tính vào giá trị nhập kho nguyên vật liệu làm thay đổi giá nhập kho ở nghiệp vụ 1. Việc phân bổ chi phí vận chuyển có thể lựa chọn theo tiêu thức số lượng hoặc giá trị (trường hợp dữ liệu này chỉ định chọn số lượng).

* Các bước thực hiện:

** Thực hiện chứng từ mua dịch vụ

– Phân hệ Mua hàng >> Tab Mua hàng hóa, dịch vụ >> Thêm mới: Chứng từ mua dịch vụ

– Phương thức thanh toán: Thanh toán ngay và chọn Tiền mặt

– Tình trạng hóa đơn: Nhận kèm hóa đơn

– Xác nhận dịch vụ (check): Là chi phí mua hàng

– Nhâp dữ liệu vào Phiếu chi và Hạch toán như sau:

Chọn Cất để lưu lại Chứng từ mua dịch vụ và Hạch toán chi phí vận chuyển nguyên vật liệu. Sau đó chọn In Phiếu chi theo mẫu 02-TT.

** Phân bổ chi phí vận chuyển nguyên vật liệu cho từng mặt hàng

– Mở chứng từ NK00001 >> Bỏ ghi sổ >> Sửa

– Trên chứng từ này vào Tab chi phí và chọn chứng từ chi phí mua hàng

– Chọn Nhà cung cấp chi phí vận chuyển và khoảng thời gian phát sinh các chi phí vận chuyển. Sau đó chọn Lấy dữ liệu.

– Chọn (check) vào chứng từ chi tiền vận chuyển cần phân bổ

– Chọn Đồng ý để quay lại Tab Chi phí. Tại đây, Hãy chọn chức năng Phân bổ CP để đến giao diện Phân bổ chi phí mua hàng

– Chọn Phương thức phân bổ (Trong dữ liệu này chúng ta phân bổ theo tiêu thức số lượng) >> Phân bổ >> Đồng ý

– Chọn Cất để lưu lại chứng từ mua hàng sau khi đã cộng thêm chi phí vận chuyển vào giá nhập kho nguyên vật liệu. Chọn In để in Phiếu nhập kho theo mẫu 01-VT

hothanhthao.com cảm ơn các bạn đã đọc bài hướng dẫn này. Khi cần hỗ trợ nghiệp vụ vui lòng kết nối với tác giả tại trang LIÊN HỆ

Bạn cũng có thể tìm thấy các tài liệu và công cụ hữu ích tại phần Chia Sẻ của trang THÔNG TIN

Hồ Thanh Thảo